Khách hàng của chúng tôi là Công ty có vốn đầu tư nước ngoài, được thành lập trong thời gian có hiệu lực của Nghị định số 139/2007/NĐ-CP ngày 05/09/2007 của Chính phủ hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Doanh nghiệp.

Hình thức Công ty là Công ty TNHH có 2 thành viên, trong đó cá nhân người nước ngoài góp vốn với tỉ lệ 49%, cá nhân người Việt Nam góp 51%. Công ty đã được Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh (không phải cấp Giấy chứng nhận đầu tư đồng thời là Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh như qui định hiện nay). Chúng tôi muốn hỏi:

Câu 1: Công ty được thành lập hợp pháp tại Việt Nam có tổ chức/cá nhân người nước ngoài tham gia góp vốn Điều lệ 49% như Công ty khách hàng của chúng tôi trên đây có thuộc diện bắt buộc phải thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính hàng năm không? Nếu có, việc kiểm toán bắt buộc loại hình Công ty này được quy định tại (những) văn bản nào?

Câu 2: Trong trường hợp các Công ty thuộc diện bắt buộc phải thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm nhưng không thực hiện việc nộp báo cáo tài chính đã được kiểm toán có kèm theo báo cáo kiểm toán cho cơ quan thuế thì sẽ bị xử lý như thế nào? Nếu bị phạt tiền, mức phạt tối thiểu và tối đa là bao nhiêu? Các quy định về chế tài xử phạt việc vi phạm này được quy định ở (những) văn bản nào?

Câu 3: Công ty có tổ chức/cá nhân người nước ngoài tham gia góp vốn điều lệ từ 49% trở xuống và được cấp Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh: hàng năm, ngoài việc nộp Báo cáo tài chính cho cơ quan thuế thì có phải nộp Báo cáo tài chính cho cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan tài chính và Cơ quan thống kê như qui định tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTC không? Báo cáo tài chính này có phải kèm theo Báo cáo kiểm toán không? Nếu vi phạm sẽ bị xử lý như thế nào? Nếu bị phạt tiền, mức phạt tối thiểu và tối đa là bao nhiêu? Các quy định về chế tài xử phạt việc vi phạm này được quy định ở (những) văn bản nào?

Chào bạn !

TLLAW.VN xintư vấn pháp luật như sau:

Câu 1:

Căn cứ vào định nghĩa về doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài quy định tại Điều 3 Luật Đầu tư năm 2005. Điều 10 Nghị định 108/2006/NĐ-CP ngày 22/9/2006 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư thì trường hợp như bạn nêu trong câu hỏi được coi là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.    

Căn cứ theo quy định tại Điều 10 Nghị định 105/2004/NĐ-CP ngày 30/3/2004 của Chính phủ về Kiểm toán độc lập thì doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thuộc đối tượng phải kiểm toán bắt buộc báo cáo tài chính. Từ các quy định nêu trên, Công ty TNHH có 02 thành viên góp vốn, trong đó có một cá nhân nước ngoài góp 49% (như nêu trong câu hỏi) thuộc đối tượng phải kiểm toán báo cáo tài chính.

Câu 2:

Tại tiết 3 Điều 34 Luật Kế toán đã quy định “Báo cáo tài chính đã được kiểm toán khi nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định tại Điều 31 của Luật này phải có báo cáo kiểm toán đính kèm.”.

Tại Điều 10 Nghị định 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán và điểm 4 mục II Thông tư số 120/2004/TT-BTC ngày 15/12/2004 về Hướng dẫn thực hiện một số điều của Nghị định số 185/2004/NĐ-CP ngày 04 tháng 11 năm 2004 của Chính phủ về Xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán thì chưa có quy định cụ thể về xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi nộp báo cáo tài chính không kèm theo báo cáo kiểm toán.

Tuy nhiên, trong thực tiễn hành vi nộp báo cáo tài chính không kèm theo báo cáo kiểm toán có thể được vận dụng điểm d (Công khai báo cáo tài chính không đầy đủ nội dung theo quy định) tiết 1, Điều 10 Nghị định 185/2004/NĐ-CP để xử phạt theo mức phạt từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng. Mức phạt cụ thể sẽ được cân nhắc thêm các tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ theo quy định tại mục 4 phần II Thông tư 120/2004/TT-BTC.

Câu 3:

Công ty TNHH có 02 thành viên góp vốn như nêu trong câu hỏi của bạn phải nộp báo cáo tài chính năm cho Cơ quan thuế, Cơ quan thống kê, Cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định tại Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyết định 15/2006/QĐ-BTC). Doanh nghiệp này thuộc đối tượng phải kiểm toán bắt buộc báo cáo tài chính (Xem trả lời câu 1). Nếu vi phạm sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán theo các quy định như đã trả lời trong câu 2.

Hãy nhấc máy gọi số 0394721077 - 0373844485 để được sử dụng dịch vụ tư vấn pháp luật tốt nhất

Công ty chúng tôi luôn có đội ngũ luật sư giỏi, uy tín, và có tính chuyên nghiệp, tính quốc tế cao. Để đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng.

“ Thành công của khách hàng là thành công của TLLAW.VN ”